ANAF extinde atribuțiile Antifraudei: inspectorii vor putea verifica averile persoanelor fizice și aplica impozitul de 70% pentru veniturile cu sursă nejustificată

Inspectorii Direcției generale antifraudă fiscală (DGAF) din cadrul ANAF vor putea efectua, în mod direct, verificări ale situației fiscale personale și vor stabili impozitul de 70% aplicat veniturilor a căror sursă nu poate fi justificată. Noile competențe sunt prevăzute de Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial și intrat în vigoare la 6 iulie 2026.

Modificarea schimbă procedura prin care sunt investigate persoanele fizice suspectate că au obținut venituri nedeclarate, eliminând o etapă administrativă care, până acum, întârzia finalizarea controalelor.

Ce schimbă Ordinul ANAF nr. 768/2026

Noul act normativ modifică Ordinul ANAF nr. 2.778/2020 privind competența de exercitare a verificării situației fiscale personale și a activităților preliminare acesteia.

Până acum, verificările privind situația fiscală personală puteau fi efectuate doar de Direcția generală control venituri persoane fizice din cadrul aparatului central al ANAF, de serviciile de verificări fiscale din direcțiile regionale ale finanțelor publice și de structurile de inspecție fiscală pentru persoane fizice.

Începând cu intrarea în vigoare a noului ordin, și Direcția generală antifraudă fiscală dobândește această competență.

Dosarele nu vor mai fi transferate între structurile ANAF

Modificarea vizează în special cazurile în care inspectorii Antifraudă descoperă, în timpul controalelor, că o persoană fizică deține venituri sau bunuri care nu pot fi justificate prin surse legale ori declarate.

Anterior, inspectorii DGAF puteau doar să constate existența unor astfel de situații. Pentru continuarea procedurii, dosarul era transmis Direcției generale control venituri persoane fizice, unde era reluată analiza de risc și, dacă erau îndeplinite condițiile legale, contribuabilul era inclus într-un program de verificare fiscală.

Potrivit notei de fundamentare a ordinului, această procedură genera întârzieri și presupunea utilizarea ineficientă a resurselor administrative. Prin extinderea competențelor, inspectorii Antifraudă vor putea continua verificările fără ca dosarele să mai fie transferate către alte structuri ale ANAF.

Impozit de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată

Schimbarea este strâns legată de regimul fiscal aplicabil veniturilor a căror proveniență nu poate fi demonstrată.

Începând cu 1 iulie 2024, Codul fiscal prevede că veniturile constatate de organele fiscale ca având o sursă neidentificată sunt impozitate cu o cotă de 70%, aplicată asupra bazei impozabile ajustate.

În practică, dacă ANAF stabilește că o persoană fizică a realizat venituri care nu pot fi explicate prin declarațiile fiscale, documentele justificative sau alte surse legale de finanțare, instituția poate emite o decizie de impunere prin care stabilește atât impozitul datorat, cât și obligațiile fiscale accesorii, respectiv dobânzi și penalități, acolo unde legea le prevede.

Verificarea fiscală nu poate fi declanșată automat

Extinderea atribuțiilor inspectorilor Antifraudă nu înseamnă că orice persoană fizică poate fi verificată fără respectarea procedurilor prevăzute de lege.

Verificarea situației fiscale personale este reglementată de Codul de procedură fiscală și poate începe numai după efectuarea unei analize de risc.

Unul dintre criteriile utilizate de ANAF este existența unei diferențe semnificative între veniturile estimate de autoritatea fiscală și cele declarate de contribuabil. În prezent, procedura poate fi declanșată atunci când diferența depășește 10% din veniturile declarate și este de cel puțin 50.000 de lei.

Contribuabilii beneficiază de notificare și dreptul la explicații

Înainte de începerea verificării propriu-zise, ANAF transmite contribuabilului o notificare de conformare.

Persoana vizată are la dispoziție 30 de zile pentru a-și clarifica situația fiscală, prin depunerea sau rectificarea declarațiilor fiscale, precum și prin prezentarea documentelor și explicațiilor care justifică proveniența veniturilor.

Dacă, după această etapă, analiza ANAF indică în continuare existența unui risc fiscal, instituția transmite avizul de verificare și declanșează oficial verificarea situației fiscale personale. Potrivit Codului de procedură fiscală, contribuabilul trebuie informat în scris înainte de începerea controlului.

Ce urmărește ANAF

Prin extinderea competențelor Direcției generale antifraudă fiscală, autoritățile urmăresc reducerea duratei procedurilor administrative și accelerarea recuperării creanțelor fiscale în cazurile în care sunt identificate venituri nedeclarate sau averi care nu pot fi justificate.

Noua procedură nu modifică drepturile contribuabililor și nici condițiile legale pentru declanșarea verificării fiscale, însă permite inspectorilor Antifraudă să finalizeze direct investigațiile începute în cadrul controalelor, fără a mai transfera dosarele către alte structuri ale ANAF.